Розрахувати премію онлайн. Інші документи для обчислення зарплати. Документи для розрахунку заробітної плати, що оформляються при прийомі на роботу
У більшості випадків у вакансіях при працевлаштуванні замість заробітної плати, яку працівник буде отримувати в реальності, зазначений оклад. І у працівника в цьому випадку можуть виникнути питання, скільки йому в підсумку видадуть на руки і як розрахувати зарплату по окладу. При цьому багато хто навіть не знають, що оклад і зарплата – це не одне і те ж. Ми пояснимо, як проводиться розрахунок зарплати по окладу – калькулятор вам знадобиться.
Ви ввели більшу кількість робочих днів, ніж було в розрахунковому місяці 2018 року. Уточніть, будь ласка, вірне кількість.
Зверніть увагу! Наш калькулятор не розраховує оплату за переробки.
Трудовим законодавством дано визначення окладу і заробітної плати (ст. 129 ТК РФ):
- оклад – фіксований розмір оплати праці працівника за календарний місяць без обліку компенсаційних, стимулюючих і соціальних виплат;
- стимулюючі виплати – доплати і надбавки стимулюючого характеру (премії і заохочувальні виплати);
- компенсаційні виплати – доплати і надбавки компенсаційного характеру (за роботу в особливих кліматичних умовах або в особливих умовах і інші виплати);
- заробітня плата – винагорода за працю, яке складається з окладу з урахуванням компенсаційних і стимулюючих виплат. У розмовній мові вживається поняття «зарплата брудними», або зарплата gross;
- заробітна плата «на руки» – розмір оплати праці, що підлягає видачі працівнику, або нарахована заробітна плата за вирахуванням ПДФО. У розмовній мові іноді називається «виплата чистими», або зарплата net.
Системи оплати праці
Організація самостійно розробляє систему фінансової мотивації співробітників. При цьому різним категоріям працівників встановлюється різна система виплат. Основними системами оплати праці є:
Розмір виплат за посадовим окладом залежить від займаної посади. Цю систему використовують для винагороди фахівців з широким обсягом роботи (директор, юрист, інженер, бухгалтер і т.д.).
Оплата праці за тарифною ставкою встановлюється як розмір винагороди за виконання норми. Цей спосіб використовують в основному для робітників-почасовиків і робітників-відрядників (токар, будівельник, комбайнер і т.д.).
Терміни розрахунку і виплати заробітної плати
Дата виплати встановлюється в одному з наступних документів:, або трудовому договорі. Заробітна плата виплачується не рідше ніж кожні півмісяця (ст. 136 ТК РФ). Остаточний розрахунок за місяць проводиться не пізніше 15 числа.
На практиці період виплати встановлюється в наступному порядку:
- – з 16-го по 30-е (31-е) число поточного місяця;
- остаточний розрахунок за місяць – з 1-го по 15-е число наступного місяця.
При збігу дня виплати з вихідним або неробочим святковим днем виплата проводиться напередодні цього дня (ст. 136 ТК РФ).
У Листі Мінпраці Росії від 05.08.2013 № 14-4-1702 при розгляді питання про визначення розміру авансу роз’яснено, що розміри авансу ТК РФ не регулює. Однак в Листі від 10.08.2017 р N 14-1 / В-725 відомство нагадало, що.
На практиці застосовуються такі способи розрахунку авансу:
- Пропорційно відпрацьованому часу.
- У відсотках від окладу.
- У фіксованій сумі.
Організація вибирає для себе найбільш зручні способи і терміни оплати.
Як розрахувати зарплату за окладом
Розмір заробітної плати за місяць, виходячи з окладу, визначається наступним чином.
Розрахунок зарплати по окладу, формула:
ЗП = О / Дм * Од,
де:
ЗП – заробітна плата за місяць (gross);
Про – посадовий оклад згідно зі штатним розкладом або трудовим договором;
Дм – кількість днів у місяці;
Од – фактично відпрацьовано днів у місяці.
Коли розмір заробітної плати відомий, визначимо суму ПДФО:
ПДФО = ЗП * 13%,
ЗП – нарахована заробітна плата за місяць;
13% – ставка ПДФО для фізичних осіб, які є податковими резидентами РФ (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Визначимо розмір заробітної плати «на руки» (Net).
Net = ЗП-ПДФО
Net – розмір заробітної плати, яка буде видана працівникові за відпрацьований місяць.
Кількість робочих днів
Кількість відпрацьованих днів у місяці визначається за табелем обліку робочого часу. Робочий час не повинен перевищувати 40 годин на тиждень (ст. 91 ТК РФ).
Якщо працівник відпрацював місяць, без пропусків і відряджень, оплата проводиться по окладу.
У разі роботи неповний місяць необхідно розібратися більш детально. Наприклад: прийом на роботу або звільнення в середині місяця. Оплата відбувається з урахуванням фактично відпрацьованих днів у місяці.
Середній заробіток
При знаходженні у відрядженні, при скороченні, і в інших випадках, передбачених ст. 139 ТК РФ, оплата відбувається на підставі середнього заробітку.
Розрахунок середньої заробітної плати визначається за формулою:
СЗП = (ЗП + СВ) / Д,
СЗП – середня заробітна плата;
ЗП – фактично нарахована зарплата за 12 місяців, що передують моменту виплати;
СВ – нараховані стимулюючі виплати, передбачені системою оплати праці, за період, за винятком сум матеріальної допомоги;
Д – кількість днів, фактично відпрацьованих за 12 місяців, що передують моменту виплати.
Один середній заробіток не включається в інший, тобто при обчисленні середнього заробітку з розрахункового періоду виключається час, протягом якого за працівником зберігався середній заробіток відповідно до законодавства РФ.
Документи, що відображають розрахунок, нарахування та виплату заробітної плати
При прийомі працівника на роботу оформляється. Наказ оформляється в довільній формі або із застосуванням форм № Т-1 або T-1а.
Посадовий оклад працівника вказується в трудовому договорі та / або (форма № Т-3).
Для розрахунку заробітної плати і обліку фактично відпрацьованого часу застосовуються такі форми:
Для заповнення табеля працівниками кадрової служби застосовується.
Для документального оформлення розрахунків з оплати праці застосовуються такі форми:
- розрахунково-платіжна відомість, форма Т-49;
- розрахункова відомість, форма Т-51;
- платіжна відомість, форма Т-53.
Облік і реєстрація платіжних відомостей по виплатах, виробленим працівникам організації, відбивається в журналі реєстрації платіжних відомостей (форма № Т-53а).
При виплаті заробітної плати роботодавець зобов’язаний у письмовій формі сповіщати кожного працівника про розміри заробітної плати (ст. 136 ТК РФ і Лист від 18.03.2010 № 739-6-1).
У затверджених уніфікованих бланках відсутній форма. Організація має право самостійно розробити бланк. Приблизну форму, а так же наказ для її затвердження можна скачати в кінці статті.
При звільненні працівника оформляється. Наказ оформляється в довільній формі або застосовується уніфікована форма № Т-8.
При офіційному влаштуванні на роботу майбутній співробітник і роботодавець обумовлюють розмір окладу. Оклад – фіксована сума, яка використовується для розрахунку зарплати. Зарплата – оклад з урахуванням надбавок з різних премій і пільг, а також відрахувань за пропущені дні і ПДФО. Для економії часу можна використовувати. Слід звернути увагу, що за місяць виплачується зарплата, а не оклад.
Існує кілька способів розрахунку заробітної плати. У цій статті ми розповімо, які з них найсучасніші і прості.
Класичний спосіб розрахунку заробітної плати
Існує 2 основні форми оплати праці: відрядна і погодинна. Відрядна оплата залежить від обсягу виконаної роботи. Погодинна розраховується з урахуванням кількості відпрацьованих годин. Щоб виплатити вірну суму, необхідно правильно розрахувати розмір оплати за відпрацьовані години в цьому вам допоможе калькулятор зарплат .
Стандартним і найпоширенішим способом є розрахунок зарплати вручну. Бухгалтер самостійно розраховує розмір виплат співробітникам. Як правило, для розрахунку заробітної плати по окладу використовується формула:
ЗП = Оклад / кількість робочих днів у місяці * Кількість відпрацьованих за місяць днів-ПДФО
Однак на практиці вона рідко застосовується, так як доводиться враховувати безліч інших факторів, які впливають на розмір виплати. Зазвичай до складу зарплати входить:
- Сума, згідно обраній кількості відпрацьованих годин (змін);
- Додаткові виплати: премії, заохочення;
- штрафи;
- понаднормові;
- ПДФО.
Як калькулятор часу онлайн допоможе розрахувати заробітну плату?
Розрахунок ЗП онлайн значно економить час бухгалтерів, а також підвищує надійність розрахунків (виключаються помилки фінансиста). Тому, вибираючи між розрахунком вручну і калькулятором часу онлайн , Пріоритет варто віддавати спеціалізованій програмі.
- За допомогою онлайн калькуляторів;
- Використовуючи тайм-трекери;
Калькулятор зарплат онлайн основні можливості
Як правило, більшість сервісів надає розрахунок за простою формулою, про яку ми говорили раніше. Від користувача потрібно лише ввести початкові дані.
Як приклад, розглянемо сайт “Калькулятор”, який пропонує свій інструмент розрахунку зарплати. Розрахуємо зарплату для співробітника, у якого оклад 30000 рублів, а за місяць він відпрацював 20 з 24 робочих днів. Заносимо дані в поля введення, натискаємо “Розрахувати зарплату”, і отримуємо результат.
Деякі онлайн-калькулятори враховують пільги, стаж працівника і премії. Також ви можете підібрати калькулятор, який робить розрахунок на основі кількості відпрацьованих годин.
Сучасні тайм-трекери дозволяють вести підсумований облік робочого часу цілою компанії
калькулятори зарплат зручні для швидкого розрахунку зарплати для однієї людини. Однак, якщо в компанії працюють десятки співробітників і фрілансерів, то такі послуги не спростять роботу. В цьому випадку зручніше скористатися тайм-трекером. Програми такого типу не тільки ведуть підсумований облік робочого часу, а й розраховують зарплату
Наприклад, додаток Time Doctor аналізує час роботи підлеглих, становить табель відвідуваності співробітників. Як правило, співпраця з фрілансерами означає або відрядну оплату праці, або погодинну. Тому розраховувати виплати фрілансерам, які працюють на часовий ставкою, дуже просто. Потрібно лише вказати в програмі розмір оплати за годину і кількість годин. вірний помічник в розрахунках і економія часу.
Програма при розрахунку виплат враховує тільки ті години, коли співробітник дійсно працював, а не відпочивав. Щоб сформувати виплати, виконайте наступні дії.
Перейдіть в розділ “Платежі” і виберіть пункт «Запит на оплату від роботодавця».
- Клієнт (людина, якій потрібно зробити виплату);
- Метод оплати (payoneer або вручну);
- Сума платежу (якщо оплата погодинна, то вибираємо розрахувати по годинах, вказуємо період. Інакше вводимо загальну суму);
Перевіряємо правильність заповнення полів і підтверджуємо. далі калькулятор зарплат все розрахує сам.
висновок
Розрахунок і виплата заробітної плати може спочатку здатися простою процедурою, але це не так. Вона вимагає особливої уважності від бухгалтера. Припускатися помилок в роботі з грошима не можна.
Ми розглянули кілька варіантів розрахунку заробітної плати. Це можна робити вручну або довіритися онлайн-сервісів. Калькулятор часу онлайн дозволяє швидко розрахувати зарплату за простою формулою для кількох людей. У тому випадку, якщо в штаті компанії безліч співробітників-фрілансерів на погодинну оплату, вигідніше використовувати тайм-трекер.
Розрахунок зарплати здійснюється роботодавцем і залежить від системи оплати праці, встановленої на підприємстві. У цій статті розглянемо покроковий алгоритм обчислення заробітної плати співробітникам.
Що таке зарплата і які НПА регулюють порядок її підрахунку?
Зарплата – винагорода, що виплачується працедавцем співробітнику, за його працю, що включає всі компенсаційні (доплати, компенсації) і стимулюючі (, надбавки і т. Д.) Виплати.
Регламентують алгоритм оплати праці та обчислення податків і внесків з зарплати співробітників наступні нормативно-правові акти (НПА):
Що включається до складу зарплати по ТК, см..
- Податковий кодекс РФ.
- Пояснюють листи різних відомств.
- Локальні акти роботодавця: колективні та трудові договори, положення про оплату праці, положення про преміювання, облікова політика та ін.
Зразки та порядок оформлення локальних актів роботодавця см. В статтях:
Згідно ст. 135 ТК РФ локальні акти роботодавця обов’язково повинні містити опис системи оплати праці співробітників, тобто алгоритм обчислення заробітної плати.
Виділяють 2 основні системи оплати праці: погодинну і відрядну.
Величина винагороди при відрядній системі залежить від обсягу виконаних робіт. В основі розрахунку лежить відрядна розцінка, яка виставляється одиницю виготовленої продукції або виконану працівником певну операцію.
Погодинна система має на увазі оплату праці згідно відпрацьованого часу. Тобто працівникові встановлюється певна ставка за одиницю часу: годину, день, зміну, тиждень або місяць.
Дані системи мають кілька підвидів:
Система оплати праці обговорюється з працівником при його прийомі на роботу і фіксується в або в.
Код – кількість відпрацьованих днів, виходячи з;
Ств – стимулюючі виплати: премії, надбавки, доплати тощо.
Співробітник Степанов Д. Г. працює менеджером з продажу з окладом 40 000 руб. в міс. 5 днів на тиждень. У жовтні 2017 року 22 робочих дня. В період з 16.10.2017 по 22.10.2017 він перебував на лікарняному.
Зп = 40 000/22 × 17 = 30 909,09 руб.
За виконання плану продажів Степанову покладена премія в розмірі 0,2% від обсягу особистих продажів. За жовтень 2017 року Степанов продав продукції на 2 млн руб.
Ств = 2 млн руб. × 0,2% = 4 000 руб.
Сума зарплати Степанова складе 34 909,09 руб.
Розглянемо, як розраховується зарплата за тарифом.
Формула розрахунку заробітної плати по тарифу виглядає наступним чином:
Т – тариф, встановлений за одиницю робочого часу;
Кв – кількість відпрацьованого часу.
Нікітіна Е. Е. працює викладачем в університеті. У неї встановлена погодинна оплата праці з тарифом 350 руб. / Год. У жовтні 2017 року його відпрацювала 99 годин.
Зп = 99 годин × 350 руб. = 34 650 руб.
Як вважати відрядну зарплату?
Формула розрахунку зарплати залежить від обраного виду відрядної оплати. Наприклад, при відрядно-преміальною формою розрахунку зарплати формула виглядає наступним чином:
Зп = Єї × Ст + Ств,
Єї – одиниця виміру роботи: кількість виготовлених виробів або виконаних операцій; інформація береться з замовлення-наряду;
Ст – ставка за виконану роботу.
Співробітник Артеменко А. М. працює на заводі. Йому встановлено план виробництва: 240 виробів на місяць з тарифом 100 руб. за одиницю виробленої продукції. Договором також передбачено премія в розмірі 20 руб. за виріб, виготовлений понад плану. За жовтень 2017 року Артеменко виготовив 300 виробів.
Розглянемо, як розраховується заробітна плата Артеменков даному випадку.
Зп = 300 вид. × 100 руб. = 30 000 руб.
Ств = 20 руб. × (300 вид. – 240 вид. За планом) = 1 200 руб.
Таким чином, розмір зарплати Артеменко складе 31 200 руб.
При акордно оплату формула розрахунку зарплати істотно відрізняється від попереднього варіанту і виглядає наступним чином:
Зп = (Фз + Ств) / Кі,
Фз – величина фіксованого доходу, встановленого договором;
Кі – кількість виконавців, що входять в бригаду.
Прораб Чупразов Д. Н. отримав замовлення-наряд від роботодавця на виконання реконструкційних робіт в приміщенні з терміном 7 днів. Відповідальність за виконання цього виду робіт бригада отримає 20 000 руб. По завершенні робіт достроково керівник встановив премію в розмірі 5 000 грн. за кожен випереджаюче день. Бригада Чупразова з 5 чоловік виконала роботи за 6 днів. Величина заробітку кожного співробітника бригади за даний вид робіт складе: (20 000 + 5 000) / 5 = 5 000 руб.
Утримання із заробітної плати співробітника
Після розрахунку заробітної плати співробітнику бухгалтеру слід обчислити всі утримання. Оскільки роботодавець є податковим агентом, він зобов’язаний обчислити і утримати ПДФО в величині 13% від суми заробітку.
Для розрахунку ПДФО скористайтеся нашим.
Сума податку утримується при виплаті зарплати співробітнику після завершення місяця, за який був нарахований дохід (лист Мінфіну від 03.10.2017 № 03-04-06 / 64400)
Після обчислення ПДФО бухгалтерові слід розрахувати розмір утримань:
- за невідпрацьовані аванси, наприклад при;
- на прохання співробітника, наприклад на добровільне страхування пенсії;
- зайво виплачену зарплату, наприклад внаслідок лічильної помилки;
- аліменти та інші утримання за виконавчими листами, рішенням суду або нотаріальним угодами.
Величина утримань в першому і третьому випадках не може перевищувати 20% від виплачуваної зарплати. У четвертому випадку – 50%.
У виняткових ситуаціях, наприклад при відшкодуванні шкоди здоров’ю, заподіяної іншій людині, або при виплаті аліментів на неповнолітніх дітей, розмір відрахувань не може перевищувати 70% від виплачуваної зарплати ().
УВАГА! Перш ніж розраховувати аліменти з суми заробітку працівника, необхідно обчислити ПДФО. При цьому працівнику надаються всі належні податкові відрахування.
Які документи оформити для утримань із зарплати, см..
Загальна картина нарахувань і утримань по кожному працівнику збирається в розрахункову відомість форми Т-51. Зразок см..
Исчислив величину заробітної плати та утримань співробітникам, бухгалтеру слід відобразити всі нарахування в бухгалтерському обліку. Для цього застосовуються такі проводки:
Щоб бачити розрахунки з кожним співробітником, важливо правильно налаштувати аналітику по рахунку 70.
Детальніше про синтетичних та аналітичних рахунках ми розповідали в цьому.
Виплата зарплати і документальне оформлення
Алгоритм виплати заробітної плати встановлено ст. 136 ТК РФ, згідно з якою роботодавець зобов’язаний видати працівнику розрахунковий листок з інформацією про складові частини заробітної плати і утримання. Форма розрахункового листка законодавчо не встановлена і розробляється роботодавцем самостійно. Для підтвердження вручення можна передбачити відривну частину. Чи не буде порушенням і відправка листка співробітнику по електронній пошті (лист Мінпраці від 21.02.2017 № 14-1 / ООГ-1560).
Завантажити зразок розрахункового листка можна тут.
Зарплата виплачується з каси підприємства або перераховується на картку співробітника не рідше 2 разів на місяць. Конкретні дати видачі зарплати і розміри авансів встановлюються в локальних актах роботодавця (лист Мінпраці та соцзахисту РФ від 10.08.2017 № 14-1 / В-725).
УВАГА! Співробітник має право змінити банк для перерахування йому зарплати, сповістивши роботодавця про нові реквізити за 5 календарних днів до передбачуваної виплати.
Виплата зарплати з каси оформляється платіжної відомістю по, в якій співробітник проставляє свій підпис. Платіжна відомість додається до видаткового касового ордера по. Виплата зарплати супроводжується записом Дт 70 Кт 50 (51).
Як порахувати внески із зарплати і здати звітність?
На величину зарплати співробітників необхідно нарахувати страхові внески на обов’язкове:
- пенсійне страхування (ОПВ) в величині 22%;
- медичне страхування (ОМС) – 5,1%;
- страхування від нещасних випадків – відсоток залежить від виду діяльності роботодавця;
- страхування непрацездатності та у зв’язку з материнством (слухаючи) – 2,9%.
Щокварталу роботодавцю потрібно звітувати про заробіток співробітників, обчислених внески і прибутковий податок за формами:
- 6-ПДФО;
- Єдиний розрахунок по страхових внесках;
- 4-ФСС.
Алгоритм заповнення звітності по зарплаті см. В матеріалах:
підсумки
Алгоритм розрахунку заробітної плати співробітників залежить від прийнятої на підприємстві системи оплати праці. Процес включає: розрахунок величини заробітку працівника, в тому числі всі доплати і утримання; виплату обчисленої суми доходу не рідше 2 разів на місяць, розрахунок і сплату страхвнесків, здачу звітності в контролюючі інстанції.
Сьогодні виплата заробітної плати є безпосереднім обов’язком роботодавця. Ухилення від неї карається досить суворо – в деяких випадках навіть кримінальним покаранням.
Також слід дотримуватися правил розрахунку величини заробітної плати. Даний момент докладно висвітлено в чинному сьогодні законодавстві. При цьому порушення його також не припустимо.
Основоположним нормативно-правовим документом у даному випадку є саме Трудовий кодекс Російської Федерації в останній редакції.
Найчастіше різного роду складності, помилки і накладки виникають, коли потрібно здійснити розрахунок заробітної плати за неповний робочий місяць.
загальні моменти
На сьогоднішній день оплата зазвичай здійснюється за один повний робочий місяць. Але нерідко виникають ситуації, коли співробітник з якоїсь причини його повністю не відпрацював.
В такому випадку необхідно буде в обов’язковому порядку здійснити розрахунок виходячи із середньої заробітної плати за один робочий день і одиницю часу. При цьому потрібно врахувати велику кількість самих різних нюансів.
Перш, ніж приступити до здійснення розрахунку заробітної плати за неповний місяць, необхідно буде в обов’язковому порядку розібратися з наступними питаннями:
- основні моменти;
- порядок розрахунку;
- нормативна база.
Що потрібно знати
Чинним трудовим законодавством встановлено, що загальна тривалість робочого тижня не повинна бути більше 40 годин. Даний момент відбивається.
Але при цьому допускається, що співробітник може відпрацювати менш даного часу на цілком законних підставах.
Так може бути в наступних випадках:
- відхід у відпустку;
- хвороба;
- пристрій на роботу відбулося не з початку місяця, а в його середині, наприкінці.
Також при наявності попередньої домовленості з роботодавцем, працівник може виконувати свої обов’язки протягом часу, менш визначеного в законодавстві.
Наприклад, 3-4 дні на тиждень, а не 5 або ж 6-7 годин в день, не 8. Сам факт роботи за неповним графіком повинен бути відображений документально -,.
При здійсненні розрахунку необхідно буде в обов’язковому порядку посилатися на нього. У деяких випадках виникають ситуації, коли з якоїсь причини величина заробітної плати за місяць становить менше МРОТ.
Або ж підприємство зовсім нічого не залишається повинно своєму співробітникові. В такому випадку здійснювати доплату немає необхідності.
Так як для цього відсутні будь-які підстави. Даний момент відбивається в.
Згідно з цим нормативно-правовим документом, величина заробітної плати не може бути менше встановленого в регіоні МРОТ тільки в тому випадку, якщо співробітник повністю відпрацював все належний час за місяць.
Відео: заробітна плата (визначення)
У той же час якщо щомісячна норма з якихось причин вчасно виконано не було, то є підстави для нарахування заробітної плати менше МРОТ – це не буде порушенням. Важливо лише, щоб спочатку зарплата була більшою за встановлену законом мінімуму.
Основний порядок розрахунку
Сьогодні процедуру обчислення величини зарплати за один неповний календарний місяць можна реалізувати двома різними способами:
- оплата праці приймається пропорційно кількості днів, дійсно відпрацьованих протягом розрахункового місяця – сумарна кількість днів заміщується середньомісячним кількістю календарних (на 2019 рік становить 29.4).
Вибір будь-якого певного способу здійснюється з урахуванням великої кількості різних нюансів. Але слід пам’ятати, що перший роботодавцю вигідніше другого.
Найчастіше процедура розрахунку обумовлюється заздалегідь у внутрішніх документах організації. Другий метод розрахунок зарплати за неповний місяць зазвичай використовується на підприємствах, де співробітники працюють по тижнях, місяцях.
Нормативна база
Щоб уникнути різного роду помилок при здійсненні розрахунків величини заробітної плати, необхідно в обов’язковому порядку детально вивчити чинне на території Російської Федерації законодавство.
До найбільш важливим нормативно-правовим документам можна віднести наступні статті Трудового кодексу РФ:
ст.№133 ТК РФ | Яким чином обчислюється мінімальний розмір зарплати |
Терміни, а також порядок перерахування заробітної плати | |
Накладаються обмеження, пов’язані з утриманням заробітної плати | |
Яким чином здійснюється обчислення середньої оплати праці | |
Відповідальність за несвоєчасну видачу роботодавцем оплати | |
Режим оплати робочого часу співробітників державних / муніципальних підприємств | |
Зарплата в особливих умовах | |
Як оплачуються понаднормові | |
Яким чином оплачується робочий час у святкові дні | |
Зарплата за нічний час роботи | |
Оплата при просте виробництва |
Також слід враховувати, що процедура розрахунку заробітної плати, як за повний, так і за неповний місяць може відрізнятися в залежності від займаної посади, виконуваної роботи.
Аналогічним чином йдуть справи з оплатою праці директора, інших керівників вищої ланки.
Як розрахувати зарплату за неповний відпрацьований місяць
Процедура розрахунку заробітної плати досить проста, так як всі найбільш важливі моменти відображені безпосередньо в Трудовому кодексі РФ та інших нормативно-правових документах.
Попередньо варто розібратися з наступними важливими питаннями:
- застосовується формула по окладу;
- якщо зі святковими днями;
- приклад розрахунку.
Застосовувана формула по окладу
Найчастіше при обчисленні заробітної плати за неповний місяць застосовується формула розрахунку по окладу.
Розмір заробітної плати за повний місяць необхідно розділити на кількість робочих днів у конкретному робочому місяці. Таким чином, можна буде отримати суму, належну працівникові за один відпрацьований день.
Надалі необхідно буде просто помножити отриману в результаті поділу величину на сумарну кількість фактично відпрацьованих робочих днів.
Окладников відпрацьовує неповний місяць – як розрахувати зарплату, якщо за ним під час відсутності його зберігали? В такому випадку необхідно буде використовувати дещо інший підхід.
Порядок розрахунку за вже відпрацьований час використовується стандартний, він не підлягає будь-яким змінам.
У той же час за кожен невідпрацьований робочий день нараховується середня заробітна плата. Розмір її обчислюється шляхом розрахунку з урахуванням останніх 12 місяців всього попереднього періоду.
До цього періоду можна віднести наступне:
- різного роду відрядження;
- дні відсутності на робочому місці через хворобу – підтверджені листом непрацездатності;
- страйки (при цьому сам працівник не повинен брати в них участь).
Якщо в періоді є неповні місяці роботи, використовується наступна формула:
Де N – сумарна кількість повністю відпрацьованих місяців;
D – кількість днів місяця, який був не повністю відпрацьований;
P – сумарна кількість днів повністю відпрацьованих.
Якщо зі святковими днями
Необхідно пам’ятати, що величина заробітної плати працівника, якому встановлено щомісячний оклад, жодним чином не залежить від сумарної кількості неробочих днів у місяці – свят.
Даний момент відображений в Російській Федерації. Простіше кажучи, незалежно від того, чи є свята, що випадають на робочі дні чи ні, дохід працівника не знижується.
Саме тому коли працівник відпрацював все робочі дні місяця, йому виплачується зарплата цілком.
Якщо ж місяць, в якому є неробочі святкові дні, з якоїсь причини не був повністю відпрацьований, перерахунок здійснюється стандартним чином за звичайними формулами.
При цьому святкові дні не враховуються – як неробочі. Обчислення в обов’язковому порядку виконуються з урахуванням окладу.
приклад розрахунку
Щоб уникнути різного роду помилок і недоліків в процесі обчислення заробітної плати при повному обсязі відпрацьованому місяці, найкраще заздалегідь ознайомитися з аналогічними прикладами розрахунку.
Слюсар Іванов Іван Іванович був прийнятий на роботу з 09.10.15.Величина його окладу згідно з трудовим договором склала 24 тис. Рублів. Графік робочий тижні був обраний п’ятиденний.
При цьому в розрахунковому місяці – 22 робочих дня. Іванов відпрацював всього 17. Розрахунок буде здійснюватися в такий спосіб:
Розмір заробітної плати за неповністю відпрацьований період часу становить 18.5 тис. Рублів.
Інженер Попов Іван Петрович використав 14 днів покладеного йому щорічної відпустки з 16.10.15 р по 29.11.15 р При цьому залишок місяці відпрацьований ним повністю в установленому трудовим кодексом режимі.
Ухвалення на роботу було здійснено 16.09.14 р, величина окладу становить 20 тис. Рублів. Період повністю відпрацьований – лікарняний і відпустки з різних причин були відсутні. Виплати за вересень 2019 складають 10.4 тис. Рублів.
Величина середнього денного заробітку для обчислення відпускних:
Величина відпускних за 14 днів:
Повністю всі нарахування за розрахунковий місяць:
Як розрахувати суму в 1С
Майже всі організації сьогодні перейшли на автоматизовану систему бухгалтерського обліку від 1С.
Для здійснення обчислення заробітної плати за неповний місяць в даній програмному середовищі необхідно буде виконати наступні дії:
- сформувати;
- оформити;
- здійснити розрахунок заробітної плати;
- сформувати розрахунок при.
В кінцевому підсумку, при правильному введенні даних, на виході буде готовий результат. Але слід пам’ятати, що деякі версії програм від 1С не підтримують автоматичний розрахунок заробітної плати за неповний місяць.
В такому випадку необхідно буде ввести відповідні дані в ручному режимі.
На сьогоднішній день процедура розрахунок заробітної плати за неповністю відпрацьований місяць має безліч різного роду особливостей. Слід обов’язково ознайомитися з ними заздалегідь.
Даний калькулятор вірний при 40-годинному 5-ти денного робочого тижня.
Помилка! Ви невірно ввели рік (2010-2017) розрахунку.
Помилка! Ви невірно ввели день розрахунку, який для даного місяця не може бути більше – 0
Розрахунок зарплати і страхових
За вказаний вами період з 01.2.2019 по 28.2.2019 :
всього днів
За цей місяць: всього календарних днів в місяці / періоді: kl / pkl = 0/28 ; Найбільше робочих днів в місяці / періоді: rd / odr = / ; всього лікарняних календарних днів : Bol = 5 , з них випало на робочі дні bolr =; всього відпрацьованих робочих днів (За вирахуванням лікарняних bolr): ОD = – = 0 .
Зарплата: нараховано
Співробітникові має бути нараховано ok = зарплата (zp 10000 0 ) / Робочі дні (rd) + розмір лікарняного допомоги (bolpos 1203.29 рублів) = 1203.29 рублів.
Зарплата до видачі і розрахунок ПДФО
Зарплату необхідно щорічно індексувати на суму інфляції інакше можливий штраф від 30 до 50 т.р. (Ст.5.27 КоАП РФ)
Зарплата до видачі співробітнику на руки = ((ok 1203.29 рублів) мінус 156 рублів, перевести в податкову (ПДФО : Беремо оклад 1203.29 мінус 0 рублів (відрахування інваліда) і мінус 0 (Відрахування на дітей) і мінус 0 (Відрахування на дітей-інвалідів). отримуємо – 1203.29 , Множимо на 13% ). Разом видати працівникові: 1047.29 рублів.
C аліментів податок на доходи фізосіб не утримується (лист Мінфіну Росії від 04.10.2012 р № 03-03-06 / 1/523).
Перераховувати ПДФО з зарплати раніше терміну не можна. У цьому випадку податок необхідно буде платити повторно, а раніше перерахований повертати (лист ФНС Росії від 5 травня 2016 р № СА-4-9 / 8116).
Офіційні премії підлягають обкладенню ПДФО.
Подарунки на суму понад 4000 рублів за рік, також обкладаються прибутковим податком.
ПДФО з зарплати співробітника-іноземця
C зарплати працівників Білорусії, Вірменії, Казахстану і Киргизії потрібно вважати ПДФО за ставкою 13% завжди (не важливо резидент чи ні).
Відсоткова ставка, по якій потрібно утримувати ПДФО з зарплати працівника-іноземця, що працює в Росії, залежить від його статусу.
З іноземців-нерезидентів РФ прибутковий податок утримується за ставкою 30 відсотків (п. 3 ст. 224 НК РФ). При цьому стандартні податкові відрахування не надаються (п. 4 ст. 210 Податкового кодексу РФ). За ставкою 30% іноземець не має право на стандартні податкові відрахування. Тобто розраховується також як у громадянина РФ.
З 183 календарного дня перебування іноземця в Росії (протягом 12 наступних поспіль місяців) він стає резидентом, і, отже, ПДФО утримується за ставкою 13 відсотків (п. 1 ст. 224 НК РФ). При цьому статус постійно проживає або тимчасово проживає і термін укладання договору значення не мають. За ставкою 13% іноземець має право на стандартні податкові відрахування.
Якими документами підтверджувати термін перебування іноземця в Росії в НК не сказано. Це може бути копія паспорта з відміткою про прибуття, або інший документ.
Страхові внески
Дні хвороби працівника виключаються з оплати ОПС, ФФОМС, ТФОМС, ФСС , Тому ми вважаємо за новим оклад, в якому виключені дні хвороби (okbol) = зарплата (zp 10000 рублів) * відпрацьовані дні (od 0 ) / Робочі дні (rd) = 0 рублів.
ставки 2018-2019
З 2014 року (і для 2018-2019 року) в ПФР сплачується однією платіжкою і на страхову і на накопичувальну – КБК – 3921 02 02010 06 1000 160 (ст. 22.2 № 167-ФЗ).
C 2015 року всі внески сплачують у рублях і копійках, на відміну від ПДФО та інших податків.
Платники та коди платників | Пенсійний фонд | ФФОМС | ФСС | |||
Для осіб 1966 рік народження і старше | Для осіб 1967 року народження і молодше | |||||
Страхова частина | Страхова частина | Накопичувальна частина | ||||
Загальний режим (НР) | 22% 0 рублів | 16% 0 рублів | 6% 0 рублів | 5,1% 0 рублів | 2,9% 0 рублів | 30% 0 рублів |
Платники, які застосовують УСН (НР) (крім ССО пільгових видів, см нижче) | ||||||
Платники перекладені на ЕНВД (НР) | ||||||
З 2013 року ІП на Патенті (здача в оренду нерухомості, торгівля і громадське харчування) (НР) | ||||||
Загальний режим (зп за рік понад 1150 т.р.-для ПФР і 865 т.р.- для ФСС в 2019 році // зп за рік понад тисячу двадцять один т.р.-для ПФР і 815 т.р.- для ФСС в 2018 році) | 100 рублів | 100 рублів | – | 5,1% 0 рублів (з 2015 року до цього 0) | – | 15,1% 0 рублів |
Платники, які застосовують УСН (зп за рік понад 1150 т.р.-для ПФР і 865 т.р.- для ФСС в 2019 році // зп за рік понад тисячу двадцять один т.р.-для ПФР і 815 т.р.- для ФСС у 2018 році) (крім ССО пільгових видів) | ||||||
Платники перекладені на ЕНВД (зп за рік понад 1150 т.р.-для ПФР і 865 т.р.- для ФСС в 2019 році // зп за рік понад тисячі двадцять одна т.р.-для ПФР і 815 т.р.- для ФСС у 2018 році) | ||||||
З 2013 року ІП на Патенті (здача в оренду нерухомості, торгівля і громадське харчування) (зп за рік понад 1150 т.р.-для ПФР і 865 т.р.- для ФСС в 2019 році // зп за рік понад 1021 т. р.-для ПФР і 815 т.р.- для ФСС у 2018 році) | ||||||
З 2013 року ІП на Патенті (крім, здачі в оренду нерухомості, торгівлі та громадського харчування) (ПНЕД) | 20% 0 рублів | 14% 0 рублів | 6% 0 рублів | – | – | 20% 0 рублів |
Організації, які надають інжинірингові послуги | 22% 0 рублів | 16% 0 рублів | 6% 0 рублів | 5,1% 0 рублів | 2,9% 0 рублів | 30% 0 рублів |
Організацій, що здійснюють діяльність в галузі засобів масової інформації (за викл. Реклама та еротика) / діяльність в області організації відпочинку та розваг, культури та спорту / видавнича діяльність (ЗМІ) | 21,6% 0 рублів | 15,6% 0 рублів | 6% 0 рублів | 3,5% 0 рублів | 2,9% 0 рублів | 28% 0 рублів |
Нарахування інвалідів та громадських організацій інвалідів (ГОІ) | 21% 0 рублів | 15% 0 рублів | 6% 0 рублів | 3,7% 0 рублів | 2,4% 0 рублів | |
Платники, які застосовують ЕСХН (ЕСХН) | ||||||
Сільськогосподарські товаровиробники (СХ) | ||||||
Організації, які уклали з органами управління ОЕЗ угоди про ТВД або про туристично-рекреаційної діяльності | 8% 0 рублів | 2% 0 рублів | 6% 0 рублів | 4% 0 рублів | 2% 0 рублів | 14% 0 рублів |
Господарські товариства, створені після 13.08.09 р бюджетними науковими установами відповідно до 127-ФЗ (ХО) | ||||||
Організації здійснюють розробку та реалізацію програм для ЕОМ, БД (одіт) | ||||||
Платники, які застосовують УСН з основним видом діяльності зазначеним в п. 8 ч.1 ст. 58 212-ФЗ, (ПНЕД) | 20% 0 рублів | 14% 0 рублів | 6% 0 рублів | – | – | 20% 0 рублів |
Аптечні організації та ВП-фармацевти, які сплачують ЕНВД | ||||||
НКО, які застосовують УСН здійснюють діяльність в області соц. обслуговування населення, наукових розробок, охорони здоров’я, культури і мистецтва, благодійні організації | ||||||
Організації, які отримали статус учасника проекту «Сколково» (ІТС) | 14% 0 рублів | 8% 0 рублів | 6% 0 рублів | – | – | 14% 0 рублів |
Оплата членам екіпажів суден, від орг-ций зареєстрованих в Рос. міжнародний реєстр суден, за виконання трудових обов’язків члена екіпажу судна | – | – | – | – | – | – |
З 2013 року вводиться додатковий тариф для працівників на шкідливих і небезпечних виробництвах. За Списком N 1 він складе 4% 0 рублів, за Списком N 2 і “малим” списками – 2% 0 рублів. Цей новий внесок має свої КБК.
Якщо працівники суміщають шкідливу роботу зі звичайною, то необхідно чітко визначити, скільки робочого часу витрачено на кожен вид діяльності. Якщо в 2013 році працівнику була нарахована премія то утримувати з неї страхові внески потрібно за тарифами 2013 року, при цьому не важливо за який рік премія.
Розрахунок лікарняного листа в 2018-2019 році
Розраховується однаково і при ЕНВД, і при ССО, і при ОСН.
Джерело виплати допомоги по тимчасовій непрацездатності
Посібник за перші три дня тимчасової непрацездатності виплачується за рахунок коштів страхувальника, а за решту періоду, починаючи з 4-го дня тимчасової непрацездатності за рахунок коштів ФСС РФ (ст. 3, п.2, п.п. 1 255-ФЗ)
Нагадаємо, що до 2011 за рахунок роботодавця оплачувалися перші два дні тимчасової непрацездатності.
Допомога виплачується за рахунок ФСС з першого дня в випадках:
- необхідності здійснення догляду за хворим членом сім’ї;
- карантину застрахованої особи, а також карантину дитини у віці до 7 років, відвідує дошкільний навчальний заклад, або іншого члена сім’ї, визнаного в установленому порядку недієздатним;
- здійснення протезування за медичними показаннями в стаціонарному спеціалізованому закладі;
- доліковування в установленому порядку в санаторно-курортних установах, розташованих на території Російської Федерації, безпосередньо після стаціонарного лікування.
Вплив страхового стажу на суму лікарняного
страховий стаж – сумарна тривалість часу сплати страхових внесків та (або) податків.
Залежно від тривалості страхового стажу допомога виплачується:
- страховий стаж 8 років і більше – 100%;
- страховий стаж від 5 до 8 років – 80%;
- страховий стаж від півроку до 5 років – 60%;
- страховий стаж менше півроку – посібник, виплачується в розмірі, що не перевищує МРОТ за повний календарний місяць. У районах і місцевостях, в яких у встановленому порядку застосовуються районні коефіцієнти до заробітної плати, в розмірі, що не перевищує мінімального розміру оплати праці з урахуванням цих коефіцієнтів.
Розрахунок і оплата лікарняного листа роботодавцем (ІП, Організації)
Допомога по тимчасовій непрацездатності та у зв’язку з материнством (декрет) виплачується співробітникам, які працюють за трудовими договорами, а так само звільненим працівникам, у разі настання непрацездатності протягом 30 календарних днів після розірвання трудового договору (в цьому випадку допомога незалежно від стажу виплачується в розмірі 60%) (ст. 5 п.2 255-ФЗ). Раніше (до 2011 року) допомога у зв’язку з материнством, звільненим працівникам не виплачувалася.
Допомога по тимчасовій непрацездатності призначається, якщо звернення за ним пішло не пізніше шести місяців з дня відновлення працездатності (ст.12 п. 1 255-ФЗ).
Якщо співробітник працює за одним місцем роботи, розрахунок посібників йде по цьому місцю з урахуванням оподатковуваних внесками виплат за попередні 2 роки за всіма місцями роботи з умовою, що сума нарахувань не може перевищувати максимум – 415 тисяч за рік. (У 2011 році – 463 000 руб.)
Якщо працівник на момент настання страхового випадку працює в декількох місцях і в двох попередніх календарних роках (2013-2014) працював там же, допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах виплачується за всіма місцями роботи. Щомісячна допомога по догляду за дитиною виплачується за одним місцем роботи за вибором співробітника, і обчислюються виходячи із середнього заробітку у страхувальника, який виплачує допомогу (ст.13 п. 2 255-ФЗ)
Якщо працівник на момент настання страхового випадку працює у кількох страховиків, а в двох попередніх календарних роках працював у інших страхувальників, все посібники призначаються і виплачуються йому страхувальником по одному з останніх місць роботи за вибором застрахованої особи (ст.13 п. 2.1 255-ФЗ ).
Якщо працівник на момент настання страхового випадку працює у кількох страховиків, а в двох попередніх календарних роках працював як у цих, так і у інших страхувальників, допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах може бути виплачено як по одному місцю роботи, виходячи з середнього заробітку за всіма страхувальникам, так у всіх поточних страхувальників, виходячи із середнього заробітку на поточному місці (ст.12 п. 2.2 255-ФЗ).
- Співробітник працює в ТОВ «Ромашка» за основним місцем роботи і в ТОВ «цибулька» за сумісництвом з січня 2013 року. Відповідно лікарняний йому буде розрахований окремо в ТОВ «Ромашка» і окремо в ТОВ «цибулька»
- Працівник працює в ТОВ «Ромашка» за основним місцем роботи і в ТОВ «цибулька» за сумісництвом з січня 2015 року. Відповідно лікарняний йому буде розрахований в ТОВ «Ромашка» АБО в ТОВ «цибулька» за його вибором виходячи з довідок, наданих з попередніх місць роботи
- Співробітник працює в ТОВ «Ромашка» за основним місцем роботи з 2009 року і в ТОВ «цибулька» з 2015, крім цього в 2013 році він працював і в інших організаціях Лікарняний йому буде розрахований в ТОВ «Ромашка» АБО в ТОВ «цибулька» по його вибору виходячи з довідок, наданих з попередніх місць роботи.
- Працівник працює в ТОВ «Ромашка» за основним місцем роботи і в ТОВ «цибулька» за сумісництвом з 2013, крім цього в 2013 році він працював і в інших організаціях. Лікарняний може бути і в ТОВ «Ромашка», і в ТОВ «цибулька», але виходячи із середнього заробітку в цих організаціях (ІП), АБО лікарняний може бути розрахований в одному місці, виходячи з середнього заробітку по всіх організаціях де співробітник отримував доходи.
Середній заробіток для розрахунку допомоги
Допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах, щомісячна допомога по догляду за дитиною обчислюються виходячи із середнього заробітку застрахованої особи, розрахованого за два календарні роки, що передують року настання тимчасової непрацездатності, відпустки по вагітності та пологах, відпустки по догляду за дитиною, в тому числі за час роботи у інших страхувальників (ст.14 п. 1 255-ФЗ).
У середній заробіток, виходячи з якого, обчислюються допомоги, включаються всі види виплат і інших винагород на користь застрахованої особи, на які нараховані страхові внески до ФСС (ст.14 п. 2 255-ФЗ).
Середній денний заробіток для обчислення допомоги визначається шляхом ділення суми нарахованого заробітку на 730 (ст.14 п. 3 255-ФЗ).
Допомога по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах та по догляду за дитиною не може бути менше МРОТ за календарний місяць (ст.14 п.1.1 255-ФЗ).
Максимальний розмір допомоги по тимчасовій непрацездатності
У разі якщо лікарняний або допомога по вагітності та пологах співробітнику виплачується кількома страховиками середній заробіток, виходячи з якого, обчислюються зазначені посібники, враховується за кожен календарний рік в сумі, що не перевищує зазначену граничну величину, при обчисленні даних посібників кожним з цих страхувальників (ст. 14 п. 3.1 255-ФЗ).
Алгоритм розрахунку допомоги виходячи із середнього заробітку:
- За кожен рік (2013 і 2014) підраховуємо суму нарахувань, які обкладаються внесками до ФСС.
- Окремо кожну із сум порівнюємо з 568 000, і беремо до уваги суми не перевищують 568 000 на 2013 році. За 2014 рік – 624 000.
- Підсумовуємо отримані дані і ділимо на 730 і множимо на коефіцієнт в залежності від стажу.
- Визначається сума до виплати шляхом множення середньоденного заробітку, на кількість календарних днів непрацездатності.
- Порівнюємо з сумою допомоги розрахованої виходячи з МРОТ і беремо максимальну.
Алгоритм розрахунку допомоги виходячи з МРОТ:
У разі, якщо застрахована особа в розрахунковому 2-х річному періоді не мала заробітку, а також в разі, якщо середній заробіток, розрахований за ці періоди, в розрахунку за повний календарний місяць нижче мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом на день настання страхового випадку, середній заробіток, виходячи з якого обчислюються допомоги по тимчасовій непрацездатності, по вагітності та пологах, щомісячна допомога по догляду за дитиною, приймається рівним мінімального розміру оплати праці, встановленого Федера льним законом на день настання страхового випадку.Якщо застрахована особа на момент настання страхового випадку працює на умовах неповного робочого часу (неповного робочого тижня, неповного робочого дня), середній заробіток, виходячи з якого обчислюються допомоги в зазначених випадках, визначається пропорційно тривалості робочого часу застрахованої особи. Якщо застрахована особа має страховий стаж менше 6 місяців або при наявності одного або декількох підстав для зниження допомоги по тимчасовій непрацездатності допомога виплачується застрахованій особі в розмірі, що не перевищує за повний календарний місяць мінімального розміру оплати праці, встановленого федеральним законом, а в районах і місцевостях, в яких в установленому порядку застосовуються районні коефіцієнти до заробітної плати, – в розмірі, що не перевищує мінімальний розмір оплати праці з урахуванням цих коефіцієнтів.
- Визначається середній денний заробіток з МРОТ.
Для цього МРОТ * 24/730. В даний час отримуємо суму: 7500 * 24/730 = 246,57. - Застосовуємо РК, якщо це необхідно, або коефіцієнт, якщо робота на умовах неповного дня.
- Визначаємо суму до видачі шляхом множення кількості календарних днів хвороби на Середній денний заробіток.
Розрахунок відпускних **
Відпускні (для одного дня): otp = зарплата (zp 10000 ) Рублів / 29,3 = 341.3
Відпускні (за вказаний період): otp = зарплата (zp10000 ) Рублів / 29,3 * 28 днів відпустки = 9556.31
У калькуляторі: зеленим – вказані введені дані, синім – розраховані
ПДФО з відпускних треба платити відразу після їх видачі. З 2016 ПДФО з відпускних можна перераховувати до кінця місяця.
Компенсація за невикористаний відпустку
28 днів / 12 місяців = 2,33. 2,33 ця цифра постійна і однакова для всіх. 2,33 треба помножити на кількість відпрацьованих місяців (округляється (більше 15 днів у велику, менше 15 – в меншу)) (до 10 відпрацьованих місяців включно)). і за 11, і за 12 місяців призначена компенсація 28 днів відпустки.
При звільненні належить виплата компенсації за всі дні невикористаної відпустки. При компенсації за невикористаний відпустку ПДФО потрібно утримувати. Внески в пенс. і мед. фонд і ФСС також відраховуються.